카페24 - 2022년, 2023년 영업이익 순이익 차이 알아보기 2

 

오늘은 2022년 영업이익과 순이익 차이를 알아보자.

영업이익이 -213억으로 적자였는데 순이익은 -386억으로 적자가 더 커졌다.

 

 

 

기타영업외비용이 236억 있다. 범인은 무형자산손상차손 -220억

 

 

영업권 손상차손이 있었다. 필웨이 

 

 

2023년도 살짝 미리 보면 이때도 영업권손상차손이 -124억 생긴다.

그래서 2023년도 영업이익이 -31억인데 순이익은 -171억으로 더 깎였다.

 

2023년 말 영업권은 185억이고 2024년 1Q도 동일하다. 

 

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근데 필웨이 어제 봤을 때 매출액이 잘 나갈 때도 100억 초반이었는데 어떻게 영업권이 이렇게 많았지?

얼마 주고 산 거야

 

 

필웨이는 2019년 1월 인수했다고 하니 상장 자금을 그리 썼나 보다. 

공모자금이 500억 정도 들어왔는데 " 2019년 1월 전자상거래 생태계 내 커버리지 확대를 통한 플랫폼 확장을 위해 ㈜필웨이 인수를 위한 투자목적회사인 필웨이엠엔씨(주)의 의결권 있는 주식 50% 취득을 위해 대금지급(290억) 용도로 사용하였습니다."라고 나온다. 

 

 

2019년 사업보고서를 보니 

- 연결회사는 전자상거래 생태계 내 커버리지 확대를 통한 플랫폼 확장을 위하여 연결회사와 PEF가 공동으로 투자목적회사(SPC)인 필웨이엠엔씨를 통한 필웨이 지분을 100% 인수하기로 하였습니다.

- 이에 연결회사는 2018년 중 필웨이엠엔씨에 대한 지분양수 계약금 145억 원을 지급하였고, 2019년 1월 잔금 145억원을 지급하여 필웨이엠엔씨의 지분 취득이 완료되었습니다.

(필웨이엠엔씨주식회사(SPC)의 의결권 있는 주식의 50%를 취득)

- 한편, 필웨이엠엔씨는 2019년 1월 3일 (주)필웨이의 주식 100%를 취득 완료하였습니다.

 - 당사의 종속기업인 주식회사 필웨이는 경영효율성 증대를 위하여 2019년 12월 당사의 종속기업이자 주식회사 필웨이의 지배기업인 필웨이엠엔씨주식회사를 합병하였으며 합병과 관련하여 필웨이엠엔씨 주식회사의 보통주 1주당 주식회사 필웨이의 보통주 3.4482759주(발행한 주식 총수 : 400,000주)를 발행하였습니다.
- 연결회사의 종속기업인 필웨이엠엔씨는 전환상환우선주를 발행하였으며 2019년 12월 30일을 기준으로 필웨이엠엔씨의 100% 자회사인 필웨이는 지배기업인 필웨이엠엔씨를 흡수합병함에 따라 필웨이가 전환상환우선주의 발행자가 되었습니다.
-  연결회사는 엠엔씨혁신성장사모투자합자회사가 보유 중인 주식회사 필웨이(합병 전 필웨이엠엔씨 주식회사)가 발행한 전환상환우선주 10,000백만 원 중 67%를 전환상환우선주 발행일로부터 2년이 되는 날로부터 일정 기간 동안 매수할 수 있는 권리를 보유 

 

 

그래서 2019년 필웨이가 연결로 들어오는데 영업권이 취득이 아니라 연결범위변동 항목으로 추가된다.

 

2018년 필웨이 감사보고서를 보면 자본(순자산)이 181억 정도 된다.

카페24가 필웨이엠엔씨 PEF가 공동으로 투자목적회사(SPC)인 필웨이엠엔씨 만들 때 총 290억 넣어 50% 지분 획득했으니 필웨이엠엔씨 가격은 580억 정도.

필웨이가 가진 자본 대비 더 주고 산 거니까 차액이 영업권으로 인식되는 건가?

이런 경우에는 연결범위변동으로 들어오는 건가?

 

일단 결론은 2019년 필웨이 인수사 생긴 530억 영업권이 

필웨이; 실적이 안 좋자 계속 무형자산 손상차손으로 순이익을 까먹었다.

2022년 -220억 2023년 -124억 

 

 

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